受君山区财政局委托，湖南天翔联合会计师事务所依据《绩效评价业务委托合同》精神和相关委托工作要求，对君山区交通运输局2017年农村公路日常养护专项资金开展了绩效评价。现将情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目基本概况
君山区交通运输局是君山区政府领导下的正科级单位，主要负责拟定全区公路、水路交通等行业发展规划，负责交通执法监督和检查，实施公路路政管理。局内设办公室、政工计财股、政策法规股、规划基建股、安全监督股、运管公交股等6个股室；下设6个二级机构，其中：事业单位4个，企业单位2个。现有干部职工178人，其中在编87人（行政编制11人、事业编制76人）、临编42人、内退及退休49人。农村公路管理所为区交通运输局下设的二级机构，负责项目资金的管理和使用。
农村公路包括路基、路面、水沟、边坡、公路用地、桥梁、涵洞、隧道等，是指按照国家有关技术标准修建，并经省、市交通主管部门验收合格，纳入国家统计口径的县道、乡道和村道。农村公路管理养护范围主要包括日常保养、小修、中修、大修、水毁恢复、危旧桥梁改造、公路安全保障、公路灾害防治、其它配套设施维护和路政管理等。
（二）项目实施依据
1.《中华人民共和国公路法》；
2.《中共中央国务院关于推进社会主义新农村建设的若干意见》（中发〔2006〕1号）；
3. 《国务院办公厅关于印发农村公路管理养护体制改革方案的通知》（国办发〔2005〕49号）；
4.《关于进一步做好农村公路管理养护体制的通知》（交公路发〔2006〕400号）；
5．《岳阳市君山区人民政府办公室关于印发君山区农村公路管理养护办法的通知》（君政办办发〔2012〕14号）；
（三）项目绩效目标
1、项目绩效总目标
根据《中华人民共和国公路法》和《国务院办公厅关于印发农村公路管理养护体制改革方案的通知》精神，加强农村公路的管理和养护，改善君山区域内的交通环境，更好地为农村经济社会发展服务。
2、项目绩效本次目标
完成全区公路974.53公里的养护，其中省、县道257.72公里，乡道401.56公里，村道315.25公里。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过开展君山区农村公路养护项目资金财政支出绩效评价工作，确认项目资金的使用是否达到了预期目标；通过分析财政资金使用的效率与效益，评价对财政资金投入是否实现了应有的社会效应。
（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法
1、绩效评价原则
坚持真实、科学、公正的原则；坚持定量分析与定性分析的原则。
2、绩效指标体系
在参考财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》给出的绩效评价指标体系，充分考虑君山区农村公路养护项目的目标要求，重点对“项目绩效”指标进行设计，其中“项目产出”“项目效果”尽量做到量化；形成《君山区2017年度农村公路日常养护专项支出绩效评价指标体系》（附件1）。
3、评价方法
本次绩效评价采用定量与定性相结合、比较法、因素分析法、公众评议法等进行评价。
（三）绩效评价工作过程
1、前期准备。按岳阳市君山区财政局相关文件及《绩效评价业务委托合同》要求，我所于10月10日成立了由邱正杰注册会计师为首的工作组，对涉及本项目的相关文件进行了学习与分析，并制定项目评价实施方案，设计绩效评价体系，报财政局审核后组织实施。
2、组织实施。10月12日至10月28日，评价小组在君山区交通运输局采取听情况、问问题、看账目，对社会公众电话调查问卷填写等形式开展考评。
3、分析评价。10月28日至11月5日，根据收集资料和现场考评情况进行汇总分析，根据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。
三、项目资金和实施管理情况分析
（一）项目资金情况分析
1、资金到位情况分析
岳阳市君山区财政局批准君山区交通运输局农村公路养护经费190.5万元，实际已到位资金190.5万元。资金到位明细如下表：
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到账日期 |
拨款到账金额（万元） |
会计凭证号 |
摘要 |
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2017年7月14日 |
100.00 |
7月11＃ |
收养护经费 |
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2015年11月22日 |
90.50 |
11月34＃ |
农村公路管理预内经费 |
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合计 |
190.5 |
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2、 资金使用情况分析
君山区农村公路养护项目2017年资金支出合计2037,062.00元，超预算132,062.00元，占比6.93%。使用明细如下:
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项 目 |
金额(元) |
占比 |
说明 |
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拨出专款 |
501,173.00 |
24.60% |
拨付辖区乡镇资金 |
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工班养护经费 |
140,000.00 |
6.87% |
许市、柳林、钱粮湖、许东公路工班养护经费 |
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道路清灌缝 |
77,490.00 |
3.80% |
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春运维修款 |
75,270.00 |
3.70% |
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挖补工程款 |
348,442.00 |
17.11% |
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安全保障款 |
71,160.00 |
3.49% |
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中小修工程 |
823,527.00 |
40.43% |
其中付“四好农村公路”建设项目款24万元 |
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合 计 |
2,037,062.00 |
100% |
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3、 资金管理情况分析
君山区农村公路管理所负责项目资金的管理及使用。农村公路管理所制订了《财务管理规定》，并对各镇（办）、养护工班下达了年度养护管理计划，保证专项资金安全有效运行。
综上分析，2017年君山区农村公路养护项目资金的管理机构-区交通运输局农村公路管理所，机构分工明确，工作流程实施合理，基本保证了项目资金的正确规范使用。
（二）项目实施情况分析
1、项目组织情况分析
君山区人民政府是2017年区农村公路养护项目的责任主体，区人民政府交通行政主管部门及授权的农村公路养护管理机构，负责全区农村公路管理养护的日常工作。农村公路积极推行管养分离，逐步实行养护市场化，农村公路养护工程按照有关规定采取招投标的方式，择优选择养护作业单位。县、乡道的养护工作由区人民政府交通行政主管部门授权区公路管理机构组织实施；村道路的养护工作在区任命政府交通行政主管部门监督和指导下，由乡（镇）人民政府组织实施；乡（镇）人民政府确定的农村公路管理养护机构具体负责村道管理养护工作的实施。
从提供的资料看，项目组织实施基本到位，政策执行良好。
2、项目管理情况分析
为加强农村公路养护管理，巩固区农村公路建设成果，保障公路完好畅通，更好地为区农村经济社会发展服务。君山区人民政府结合实际，发文制定了《关于印发君山区农村公路管理养护办法的通知》（君政办发【2012】14号）办法。
一、管理原则
农村公路养护管理遵循“统一领导、分级负责、建养并重、协调发展、依法治路、保障畅通”，和“县道区管区养、乡道乡管乡养、村道村管村养”的原则。
二、管理体制
区人民政府是全区农村公路管理养护的责任主体，区人民政府交通行政主管部门及授权的农村公路养护管理机构，负责全区农村公路管理养护的日常工作；镇（办）政府是本辖区乡道路养护工作的责任主体和实施主体。
三、资金管理
农村公路养护资金由区交通主管部门编制计划，报区政府批准实施。纳入区级养护的县道日常养护经费按7,000元/年公里由区财政安排，乡道、村道的日常养护经费以镇（办）和村自筹为主，区人民政府对乡道按1,000元/年公里的标准进行以奖代补。区政府根据目标管理情况每年分两次（5月、11月）将农村公路养护补助资金划拨到区交通行政主管部门。区交通行政主管部门按年度养护管理计划和考核结果划拨到区地方公路管理所、养护工班、各镇（办、场）、村或养护工。
四、项目主要绩效分析
（一）完成计划任务
君山区已纳入农村公路日常养护计划的公路总里程为659.28公里，其中省、县道257.72公里，乡道401.56公里。2017年区农村公路养护项目积极组织开展日常养护。年初君山区交通局通过农村公路养护管理机构对各养护工班下达了年度养护管理计划，并与各乡镇签订了目标责任书。坚持“道路养护巡查制度”，通过日常检查、半年度考核、年终考核，考核与经费挂钩的方式加强对公路日常养护的监督。2017年全年完成了对全部公路养护管理，对十多条线路的路面挖补、整修、消除路面病害共41处。完成春运期间的道路抢修及防汛期间的路面扫障；将有安全隐患路段全部安装安全警示牌的防护措施。确保了公路畅通，改善了交通环境，确保人民群众安全出行。
（二）建立了长效养护管理机制
按照上级主管部门的要求，区交通局对养护路段实行了定责任、定专人、定报酬的“三定”方式进行养护。根据养护的难易程度，将路段按里程划分到每个养护工，确认为责任路段，并签订责任状，实行月度考核，绩效工资与考核结果挂钩。通过不断完善管养制度，各工班、养护工的养护主动性、积极性日益提高，实现了养护质量的明显提高。自“三定”制度执行以来，各养护路段责任人主动担负起了职责范围内的管养责任，真正建立起了公路级级有人管，道路条条有人养的长效养护管理机制。
（三）精心养护，提升了道路通行能力
由于历史原因，君山区农村公路存在着建设水平较低，路面养护难度大的现状。2017年，区交通局克服养护里程大、资金紧张等困难，从抓早抓好道路小修保养这一环节入手，通过加强巡查，对道路病害做到早发现，早处治，杜绝了道路病害的扩大。期间先后完成了黄先线、自毛线、广谭线等5条道路的坑槽、拱板等病害40多处约1,180㎡的换板、沥青油籽铺面，及时处理因路基下沉而出现的中裂缝1,500多米。通过精细化的保养，提升了道路的畅通能力，
满意度调查：在考评期间，我事务所根据财政绩效考评的有关要求，针对此君山区农村公路日常养护项目制定了专门的调查问卷。我们充分考虑受众群体的特殊性，在受益人群中通过随机选定调查对象，采用电话问卷和实地调查的方式进行满意度调查。共计电话调查问卷20份，收回问卷20份，通过统计分析，2017年君山区农村公路日常养护项目综合满意度为94%。
综上所述，我们认为本项目的实施在本区范围取得了较好的成果。
五、项目综合评价及结论
考评组认为，岳阳市君山区农村公路养护项目财政支出资金使用规范，管理基本到位，有效发挥了财政资金的使用效率，综合评价得分84分，考评等级为“良”，具体见《君山区2017年度农村公路日常养护专项支出绩效评价评分表》（附件2）。
六、主要问题
（一） 项目预算不精确，支出超预算。
2017年君山区农村公路日常养护项目预算批复190.50万元，实际支出合计203.71万元，超预算13.21万元，占比6.93%。
（二）道路养护资金不足，造成养护管理难度较大。
根据君山区人民政府印发的《君山区农村公路养护管理办法》（君政办发［2012］14号），区农村公路养护资金来源为：上级交通部门下达的养护补助资金、财政资金；镇（办）、村自筹资金；农村一事一议资金、农村公路的路产、路权经营所得收益、社会捐助及其它资金。年养护经费标准为：县级道路每公里是7,000元/年公里，乡道、村道和日常养护经费以镇（办）和村自筹为主，区政府对乡道按1,000元/年公里的标准进行以奖代补。君山区纳入农村公路日常养护计划的公路总里程为659.28公里，其中省、县道257.72公里需养护经费180.40万元，乡道401.56公里需养护经费40.16万元，共需经费220.56万元。而2017年君山区农村公路日常养护项目共批复资金190.5万元，存在20万元左右的资金缺口。同时随着近年来君山区的迅速发展，区内建设项目大幅增加，道路车流量大，重车多，路面承载能力差，使道路养护成本不断增加。养护资金的不足导致了道路的稳定性无法得到保护和维持。
（三）财务核算不规范
我们在对相关制度和账目查阅时发现：一是制度不完善，未制定有关农村公路日常养护项目的专项资金管理制度；二是未设立专门账户对专项资金单独核算；三是财务核算基础工作薄弱，存在会计科目设置不合理，导致不能全面、直观反映专项资金的收支情况。
七、 主要建议
（一） 加强预算资金的编制及管理
预算制定时，严格按照《国务院办公厅关于印发农村公路管理养护体制改革方案的通知》（国办发〔2005〕49号）文件要求（全区农村公路每年养护最低标准经费为：县级道路7,000元/公里，乡道每年3,500元/公里，村道每公里1,000元/公里），按标准如实发放补贴资金，保证农村公路的正常养护。
（二） 全力保障农村公路养护资金
省市级财政、交通部门对地方农村道路建设应给予更多的资金支持，建立省市级农村道路建设专项资金，对贫困县区予以补贴，多元投入，共同完善农村道路建设机制。当地财政部门要落实《国务院办公厅关于印发农村公路管理养护体制改革方案的通知》（国办发〔2005〕49号）文件要求，按标准发放补贴资金。
其次对于原本不在年初计划内的“四好农村公路”建设项目，应单独制定预算，不占用农村公路日常养护经费，以便预算费用更好的发挥。
（三）加强财务管理
一是健全财务制度，制定专项资金管理制度，保障资金安全有效运行；二是对专项资金建立专门科目核算，保证专账核算，专款专用；三是加强学习和培训，提升财务人员的职业素养和专业能力。
八、2018年预算安排建议
建议维持现有预算规模。
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