受君山区财政局委托，湖南天翔联合会计师事务所依据《绩效评价业务委托合同》精神和相关委托工作要求，对2017年度君山区堤防维护及电排专项支出开展了绩效评价。现将情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目基本概况

君山区水利局负责管理区域内235公里防洪大堤，58公里流经河流，51座穿堤建筑物，和29座外排机埠。堤防维护及电排是湖区防汛抗旱的一项基础工作任务，关系到人民群众生命、财产的切身利益。为保证河湖的堤防安全和垸内的抗旱排渍，君山区财政局每年拨付堤防维护及电排专项资金至君山区水利局，主要用于堤防及电排的日常维护和支付排渍电费。

（二）项目实施依据

1.《中华人民共和国防汛条例》；

2.《中华人民共和国抗旱条例》；

3. 《湖南省防汛抗旱专项资金管理办法》（湘财农〔2015〕24号）；

4、《湖南省财政厅关于下达洞庭湖区农民负担综合改革转移支付资金的通知》（湘财预〔2007〕190号）；

5. 财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》；

6. 《区水利局2017年预算批复》。

（三）项目绩效目标

1.项目绩效总目标

保障君山区堤防保证安全度汛；水库遇设计暴雨不垮坝；电排保证排灌自如；垸内三日降雨200毫米不渍田；遇中等程度干旱，生活、生产、生态用水不受大的影响，发生严重干旱时，生活、生产、生态用水不受大的影响，生活用水有保障，工农业生产损失降到最低。

2.项目绩效本次目标

在国家、省、市防汛抗旱工作要求和指导下，做好2017年度的堤防维护和电排工作，确保：一是汛期不垮一堤一垸，确保全区人民生命财产安全；二是及时排渍，保证农田不受渍涝，城镇不受淹；三是旱季保证君山区内农业生产和人民群众生活用水需要。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过开展君山区堤防维护及电排专项支出绩效重点评价工作，确认项目资金的使用是否达到了预期目标；通过分析财政资金使用的效率与效益，评价项目资金的投入是否实现了社会效应，是否确实保障了辖区内的防洪度汛、排涝抗旱工作到位。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1.绩效评价原则

坚持真实、科学、公正的原则；坚持定量分析与定性分析的原则。

2.绩效指标体系

在参考财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》给出的绩效评价指标体系，充分考虑防汛抗旱工作涉及的目标要求，重点对“项目绩效”指标进行设计，其中“项目产出”“项目效果”尽量做到量化；形成《君山区2017年度堤防维护及电排专项支出绩效评价指标体系》（附件1）。

3.评价方法

本次绩效评价采用定量与定性相结合、运用比较法、因素分析法、公众评议法等进行评价。

（三）绩效评价工作过程

1.前期准备。按君山区财政局相关文件及《绩效评价业务委托合同》要求，我所于10月10日成立了由邱正杰注册会计师为首的工作组，对涉及本项目的相关文件进行了学习与分析，并制定项目评价实施方案，设计绩效评价体系，报区财政局审核后组织实施。

2.组织实施。10月16日，评价小组在君山区水利局采取听情况、问问题、看账目，对社会公众调查等形式开展考评。

3.分析评价。1 1月5日，根据收集资料和现场考评情况进行汇总分析，根据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。

三、项目资金和实施管理情况分析

（一）项目资金情况分析

1.资金到位情况分析

2017年度君山区水利局堤防维护及电排专项资金区财政年初预算481.00万元，后追加排渍电费预算180.00万元，全年安排专项资金661.00万元。实际拨款661.00万元（其中41.00万2018年2月到账） 。

区财政资金拨款到位明细如下表：          单位：万元

项目	预算额	日期	拨款额	凭证号
排渍电费	330.00	2017年7月	90.00	7月18#
		2017年9月	180.00	9月17#
		2017年5月	60.00	5月30#
到账小计		330.00
堤防维护及电排	331．00	2017年5月	200.00	5月30#
		2017年9月	150.00	9月36#
		2018年2月	41.00	2月94#
到账小计		331.00
合计	661.00	661.00

2.资金使用情况分析

2017年度君山区水利局支付堤防维护及电排专项资金1,149.21万元，主要用于堤防维及电排和支付年度排渍电费。其中区财政专项预算拨款661.00万元，资金缺口488.21万元由区水利局从区财政拨款收入（455.17万元），和资源规费及其他收入（33.04万元）调剂解决。使用支出明细如下表：

单位：元

项  目	付款金额	用 途
君山垸水委会	1,365,706.00	二级机构人员及运行经费
君山垸电排站	761,604.00	二级机构人员及运行经费
荆江门护岸	387,900.00	二级机构人员及运行经费
建设垸水委会	1,039,498.00	二级机构人员及运行经费
建设垸电排站	477,560.00	二级机构人员及运行经费
洪水港护岸	984,527.00	二级机构人员及运行经费
防护林管理站	249,109.00	二级机构人员及运行经费
许市水委会	449,450.00	二级机构人员及运行经费
钱南垸水委会	811,716.00	二级机构人员及运行经费
钱北垸水委会	403,577.00	二级机构人员及运行经费
钱粮湖电排站	1,290,020.00	二级机构人员及运行经费
排渍电费	3,271,468.83	2017年度排渍电费
合 计	11,492,135.83

3.资金管理情况分析

君山区水利局制定了《水利局二级机构财务管理办法》、《水利局二级机构预算管理办法》、《水利局二级机构账务代管管理办法》等管理规定，并在年初印发了《关于下达局属二级机构2017年度财务预算的通知》；根据以上制度项目资金按时间和项目实施进程分部门、分批次拨付；资金的使用、监管，通过局会计集中核算中心对二级机构财务代管进行，保证足额、规范地使用。

以上制度和措施，基本保证了项目资金的正确规范使用。

（二）项目实施情况分析

1、项目组织情况分析

本次项目实施单位为君山区水利局，为君山区政府领导下的正科级行政单位。君山区水利局现有人数 613人，其中：行政参公人员25人；在职全额事业编制201人，其中内退5人；自收自支编制6人；离退休225人，其中事业退休159人，企业退休65人；临聘人员57人的；下岗分流人员49人；其他临时人员46人。下辖各类性质的二级机构15家。

2、项目管理情况分析

通过现场查阅相关办公文书及人员访谈，君山区水利局依据国家相关法律法规与省市相关政策要求，对资金基本制订了相应的管理制度与工作守则。

从提供的资料及现场评价看，项目组织实施基本到位，政策执行良好。

四、项目主要绩效分析

岳阳君山区2017年度堤防维护及电排专项财政支出项目取得了良好的成效，完成了预期目标任务。

一、安全度汛，确保了人民群众生命财产安全

受厄尔尼诺气候的影响，我市2017年遭受了强降雨、高洪水位及持续高温的严峻考验。为保证安全度汛，君山区水利局加强了汛期对堤面、涵闸、各类标牌及防汛设施的定时定期维护，确保了汛期堤防工程的安全。同时根据区防指的度汛要求，制定了汛期电力排灌调度方案，根据垸内外的水情及雨情及时调度电排抢排渍水，有效地将垸内沟渠湖泊水位控制在安全范围。汛期全区未垮一堤一垸，确保了人民群众生命财产安全。

二、科学调度，扎实搞好抗旱排渍

紧密关注天气形势，适时掌握江湖河渠水位，科学调度保水、蓄水和排水工作。在强降雨时期，各电排站满负荷开机抢排渍水，及时腾空库容；在江湖高水位时期，统一停机保堤防安全；在干旱来临前期，提前做好保水、蓄水工作。确保了全区强降雨不成灾，高水位不出险，高温干旱不死苗。全年没有出现因受渍的上访事件，得到了老百姓的高度称赞。

三、完善落实制度，实现了堤防维护的规范化管理

君山区水利局制定了《堤防工程规范化管理工作方案》和《堤防管理制度》。按照“三定三落实”（即定工程、定标准、定范围，落实人员、落实经费、落实责任）的要求，进一步落实了各级领导干部和职工的堤防管护责任，划分了堤段砍草、清杂除障任务。各项制度的完善和落实，保证了堤防工程的长治久安。

五、项目综合评价及结论

考评组认为，2017年君山区水利局堤防维护及电排专项资金管理较规范，项目管理较到位，对君山区的度汛抗旱、排涝起到了促进作用，发挥了财政资金的效能。项目综合评价得分84分，考评等级为“良”，具体见《君山区2017年度堤防维护及电排专项支出绩效评价评分表》（附件2）。

六、主要问题

（一）年度预算资金未能按时、足额到位

按照君山区财政局《区水利局2017年预算批复》，2017年度堤防维护及电排专项资金预算额为661.00万元，实际2017年度到账资金额620.00万元，另41.00万元于2018年2月到账。

（二）未能按照年初财政预算明细项正确使用预算资金

项目单位虽然设立专门科目对专项资金进行核算，但实际支出中包含了二级单位人员经费，导致项目实际支出额与预算额相差较大。

（三）项目预算资金总体规模较小

目前君山区堤防和电排系统存在堤防养护范围大，电排设备老化，配套设施不完善，外排泵站排涝能力不足的困难，亟需资金进行维修和升级改造。

七、主要建议

（一）加强预算资金管理

严格执行财政部门预算，按照项目资金分配方案及时办理资金的申请、审批程序，保证专项资金及时、足额到位，确保项目的正常开展。

严格按照预算批复规定的范围使用资金，未列入预算的不得支出，预算调整应当办理申请调整相关手续，确保专项资金的使用达到预期目标。

（二）严格财务核算

严格按财政部门的预算批复规范专项资金核算科目的资金核算范围，专项资金实行专账核算，专款使用，全面、准确反映专项资金的使用、管理情况。

（三）加速堤防和电排设备的维护、升级、改造

建议根据实际情况加速启动中小泵站的改造和大中型泵站配套设施建设，新增或扩容部分泵站。

八、预算调整建议

根据2017年度君山区水利局堤防及电排维护专项资金使用情况，结合项目存在的困难和君山区防洪度汛、排涝抗旱的形势，建议维持现有预算计划。

附件点击下载：

1、君山区2017年度堤防及电排维护专项支出绩效评价指标体系 

2、君山区2017年度堤防及电排维护专项支出绩效评价评分表.xls