受岳阳市君山区财政局委托，湖南天翔联合会计师事务所依据《绩效评价业务委托合同》精神和相关委托要求，对2017年岳阳市君山区住房和城乡建设局垃圾处理项目（以下简称：君山区垃圾处理项目）财政支出绩效进行评价，现将有关情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目基本概况

垃圾无害化处理是通过采用先进的工艺和科学的技术，降低垃圾及其衍生物对环境的影响，减少废物排放，以实现保护环境和回收资源的目的。君山区住房和城乡建设局是君山区人民政府领导下的正科级行政机构，君山区垃圾无害化综合处理中心为区住房和城乡建设局下设独立核算的二级机构，根据君山区财政局《区住房和城乡建设局2017年预算批复》，垃圾处理项目专项资金主要用于该中心作为项目支出。君山区垃圾无害化综合处理中心位于君山区西城办事处二洲子村，于2012年7月28日竣工并投入使用，占地面积80.1亩，配备人员38人。项目采用“RD”湿解综合处工艺，主要生产设施包括：垃圾焚烧锅炉、余热锅炉、双梁桥式抓斗起重机、消解系统、空压站，及配套环保设施。日处理垃圾能力200吨，使用年限20年。

（二）项目实施依据 

1.《中华人民共和国环境保护法》

2.《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》

3.《城市生活垃圾管理办法》

4.君山区财政局《区住房和城乡建设局2017年预算批复》

5.君山区财政局《预算绩效管理业务委托合同》

（三）项目绩效目标

1、项目总绩效目标

贯彻落实国家有关城市生活垃圾收集、处理及管理的政策规定，实现全区范围内的垃圾归口集中无害化综合处理。以岳阳市“一极三宜”为契机，努力做好中心城区提质改造工作，节能减排，改善人居环境，更好地为城乡经济和社会发展服务。

2、项目本次绩效目标

1、除臭系统改造升级完成；

2、整个工艺实现垃圾处理的资源化程度高，无害化彻底；

3、为君山招商引资建设良好投资环境。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过开展君山区垃圾处理项目财政支出绩效评价工作，确认项目资金的使用是否达到了预期目标；通过分析财政资金使用的效率与效益，评价对财政资金投入是否实现了应有的社会效应。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

1、绩效评价原则

坚持真实、科学、公正的原则；坚持定量分析与定性分析的原则。

2、绩效指标体系

在参考财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》给出的绩效评价指标体系，充分考虑君山区垃圾处理项目的目标要求，重点对“项目绩效”指标进行设计，其中“项目产出”、“项目效果”尽量做到量化；形成《君山区2017年度垃圾处理专项支出资金绩效评价指标体系》（附件1）。

3、评价方法

本次绩效评价采用定量与定性相结合、运用比较法、因素分析法、公众评议法等进行评价。

（三）绩效评价工作过程

1、前期准备。按岳阳市君山区财政局相关文件及《绩效评价业务委托合同》要求，我所于10月12日成立了由邱正杰同志为首的工作组，对涉及本项目的相关文件进行了学习与分析，并制定项目评价实施方案，设计绩效评价体系，报财政局审核后组织实施。

2、组织实施。10月10日至10月28日，评价小组在君山区住房和城乡建设局采取听情况、问问题、看账目，对社会公众电话调查问卷填写等形式开展考评。

3、分析评价。10月28日至11月5日，根据收集资料和现场考评情况进行汇总分析，根据设定的绩效评价指标体系进行评分，最终形成综合性书面报告。

三、项目资金和实施管理情况分析

（一）项目资金情况分析

1、资金到位情况分析

岳阳市君山区财政局批准君山区垃圾处理经费235.00万元，其中项目支出160.00万元，政府性基金支出75.00万元。实际到位资金240.00万元。项目资金到位明细如下表：

到账日期	金额（单位：元）	会计凭证号	说明
2017.5.9	15.00	5月6#
2017.5.23	20.00	5月25#
2017.5.31	10.00	5月35#
2017.6.8	40.00	6月9#
2017.6.21	25.00	6月21#
2017.7.21	30.00	7月9#
2017.8.16	25.00	8月16#
2017.9.27	25.00	9月16#
2017.10.30	27.00	10月18#
2017.12.7	11.00	12月12#
2017.12.15	12.00	12月18#
合计	240.00

 

2、 资金使用情况分析

君山区2017年垃圾处理项目资金支出合计309.16万元，超出预算额74.16万元，主要原因是人员工资、维修费及专用材料费开支较大，突破预算指标较多。支出明细如下表:

资金支出明细项	预算指标 （万元）	支出金额 (万元)	支出占比	预算-支出 （万元）
临聘人员、临时工、特种工工  资	70.00	77.68	25.13%	-7.68
水费、电费	100.00	53.11	17.18%	46.89
维修费	35.00	81.22	26.27	-46.22
专用材料费 （运行耗材、药品）	30，00	97.15	31.42%	-67.15
合      计	235．00	309.16	100．00%	-74.16

3、 资金管理情况分析

君山区垃圾无害化综合处理中心制定了《财务管理制度》、《资金管理制度》等管理制度，规定了项目资金实行“专人管理，专户储存，专账核算，专款使用”的原则；资金的拨付程序为：由垃圾处理中心提出用款申请，经区财政审核后由国库集中支付中心直接拨付。

以上制度和措施，基本保证了项目资金的正确规范使用。

（二）项目实施情况分析

1、项目组织情况分析

君山区住房和城乡建设局，为君山区政府领导下的正科级行政单位。其主要职责是对全区建设工作进行监督管理，负责重点工程建设、城市综合开发的组织管理和综合协调。项目实施单位为君山区垃圾无害化综合处理中心，是区住房和城乡建设局下设的独立核算机构，负责全区垃圾处理的日常工作。

2、项目管理情况分析

通过现场查阅相关公文及人员访谈，君山区住房和城乡建设局依据国家相关法律法规与省市相关政策要求，对项目资金制订了相应的管理制度与工作守则。区垃圾无害化综合处理中心也相应建立了完善的生产管理细则和财务管理制度。

从提供的资料及现场评价看，项目组织实施基本到位，政策执行良好。

四、项目主要绩效分析

（一） 完成了计划任务

2017年，区垃圾无害化综合处理中心在处理城区垃圾的基础上，扩大处理范围：将区属4个乡镇纳入处理范围。全年处理生活垃圾2.7万吨，生产营养土1.62万吨，炉渣0.135万吨，创历年来最大的生产量。为全区环境质量的提高，改善人民群众的生活品质做出了贡献。

（二）提升了君山区环境质量，改善了人居环境

垃圾处理项目采用了国内外最先进的RD湿解综合处理工艺，即将湿解、堆肥、焚烧、填埋处理等方式有机结合而形成的综合处理技术，它克服了传统垃圾处理方式存在的缺点，具有无害化彻底，减量化、资源化程度高，投资少，运营成本低、节省土地资源的优势；并且综合处理后的垃圾可以进行修路、种植果树等再利用。通过项目的实施，实现了生活垃圾处理的减量化、无害化、资源化，彻底改变城乡了“垃圾围城”现象，有效提升了君山区的环境质量，改善了人居环境。

（三）保证了垃圾无害化综合处理中心的安全运转

区垃圾无害化综合处理中心制定了切实可行的安全管理制度和问责机制，将安全生产责任落实到领导、车间、班组、个人，实现了任务到位、责任到位、监督检查到位。全年“中心”未发生一起安全生产事故。在生产运行方面，通过节约木材、油料等耗材支出，降低生产成本，达到提升生产运行效益的目的。

满意度调查：在考评期间，我事务所根据财政绩效考评的有关要求，针对此君山区垃圾处理项目资金制定了专门的调查问卷。我们充分考虑受众群体的特殊性，在受益人群中通过随机选定调查对象，采用电话问卷方式进行满意度调查。共计电话调查问卷20份，收回问卷20份，通过统计分析，2017年君山区垃圾处理项目综合满意度为91.25%。

综上所述，我们认为本项目的实施在本区范围取得了较好的成果。

五、项目综合评价及结论

考评组认为，君山区2017年度垃圾处理项目支出资金管理规范，管理基本到位，有效发挥了财政资金的使用效率。综合评价得分85分，考评等级为“良”，具体见《君山区2017年度垃圾处理专项支出绩效评价评分表》（附件2）。

六、主要问题

（一）支出超预算，项目预算不精确

一是项目实际支出总额超预算74.16万元；二是项目支出预算明细项目与实际支出资金额相差较大。

（二）财务核算不规范

1、专项资金未列入项目支出，与基本支出资金混同使用。

2、事业支出按照其经济性质分类，专用设备购置、基础设施建设、大型修缮应记入资本性支出，而错记入维修费。

（三）项目运行成本较高

项目运行的维修费、耗材开支较大。其中链板机维修上下半年各一次，维修费及配件共计支出约24.5万元，占预算明细项的70%。

七、主要建议

（一） 加强预算资金的编制及管理

增强预算意识，按照项目的实际情况对预算项目资金合理编制、申报；严格预算支出管理，按照预算科目和项目资金的规定使用财政资金，保障项目支出的规范性、制度化。

（二）加强财务核算

严格按照《事业单位会计制度》的要求正确施行财务核算，保证会计信息的正确性、真实性、完整性。

(三)降低项目运行费用

一是加强对设施设备的日常维护，保证项目正常运转；二是大力节支降耗，降低各类材料、药品的消耗量，节约运行成本。

八、2018年预算安排建议

随着城乡一体化进程的加大和人民群众对环境质量要求的不断提高，区垃圾无害化处理中心垃圾处理区域和处理量将逐步增加。建议维持资金规模，保证项目的可持续发展。

 

 

 

附件点击下载：

1、君山区2017年度垃圾处理专项支出绩效评价指标体系 

2、君山区2017年度垃圾处理专项支出绩效评价评分表.xls