受君山区财政局委托，湖南天翔联合会计师事务所依据《绩效评价业务委托合同》精神和相关委托工作要求，对君山区移民开发局2017年度部门整体支出开展了绩效评价。现将情况报告如下：

一、基本概况

（一）单位基本情况

君山区移民开发局是经君山区委区政府批准，于2006年8月成立的副科级事业单位，2011年3月升格为正科级直属事业单位。根据《关于区直有关机构编制调整的通知》（君编[2015]8号）有关规定，区编委核定区移民开发局办全额拨款事业编制7名，实有干部职工7名，设办公室、规划与工程股、财务审计股3个内设机构。

(二)部门主要职能

1、贯彻执行党和国家有关水库移民工作的方针、政策、法律、法规，研究制订本区移民工作的规划和管理办法。

2、履行全区水库移民工作的管理、协调、监督、检查、指导职能，提出解决水库移民工作问题的意见及建议。

3、负责全区水库移民遗留问题的处理和水库移民后期扶持工作。

4、负责全区移民安置区的基础设施和生产开发项目规划的编报及组织实施工作。

5、负责全区水库移民资金的管理工作。

6、负责处理与水库移民有关的来信来访问题。

7、负责全区水库移民工作管理干部的培训工作。

8、承办上级部门交办的其他事项。

（三）工作目标

1、总体目标：全面落实《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》文件精神，紧密围绕区委、区政府的工作中心，坚持产业扶持和智力移民相结合，不断提高移民素质，增加移民收入，促进移民生活水平稳步提高。

2、具体目标：

（1）以重点移民村为中心，认真实施2017年计划项目99个；培训移民437人次，其中实用技术培训385人次，转移就业培训2期52人次。

（2）规划移民人口管理；

（3）规划移民资金管理。

（四）部门整体支出情况

1、收入情况：财政拨款收入总计731,197.35元。

2、实际支出情况：2017年财政补助实际支出合计934,813.03元，其中：事业支出934,813.03元，均为基本支出。

3、结转结余情况：期初各项结余合计为-464,847.4元,本期收入731,197.35元，支出934,813.03元，超支203,615.68元，期末累计各项结余为-668,463.08元。

二、绩效评价工作情况

(一)评价依据

1.《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见印见》（国发[2006]17号）；

2．湖南省《关于做好大中型水库移民后期扶持方式的指导性意见》（湘移发[2007] 24号）；

3.岳阳市君山区财政局《绩效评价业务委托合同》；

4.岳阳市君山区财政局《区移民开发局2017年预算批复》。

(二)评价目的

通过对2017年区移民开发局的预算配置、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等内容的绩效考评，提高财政资金的使用效率，为财政部门预算管理提供决策依据。

(三)评价原则、评价指标体系、评价方法

1．部门整体支出绩效评价原则：遵循客观公正，操作简便高效，尊重客观实际，实事求是的原则。

2．整体支出绩效评价体系：指标体系包括共性指标和个性指标两部分。本次主要参照了财政部门制定的《部门整体支出绩效评价指标体系》的相关内容，根据部门具体情况对个性指标进行了调整细化，形成《君山区移民开发局2017年度部门整体支出绩效评价指标体系》(附件1)及《君山区移民开发局2017年部门整体支出绩效评价评分表》(附件2)。

3．整体支出绩效评价方法：主要采用因素分析法、投入产出效益分析法，比较法，问卷调查等方法。

(四)评价过程

1.前期准备：按照绩效自评工作要求，组成以邱正杰同志为组长的绩效评价工作小组，对相关的国家法律法规进行了认真学习，掌握政策，根据部门整体收支情况制定了部门整体支出绩效评价实施方案，设计了绩效评价指标体系和问卷调查表，报财政局审核后组织实施。

2.组织实施：

（1）核查2017年区移民开发局部门整体支出情况，着重核查了基本支出中的人员工资及福利支出、商品和服务支出、基本建设支出、专项经费支出、“三公”经费支出5项支出和固定资产购置与管理及内部控制制度情况。

（2）核实了区会计报表、明细帐、会计凭证、固定资产台帐等帐帐、帐表等情况。

（3）进行了财政资金拨付核对和意见交流。项目实施过程中，评价小组人员对发现的问题与区移民开发局进行了多次意见交流及研讨，针对财政资金预算资金拨付情况也与区财政局有关部门进行了核对，还核对了部门职能和年初制定的绩效考核目标完成成情况。

（4）采取调查问卷的方式进行了社会调查。针对区移民开发局的工作职能和履职情况，于2018年11月3日对君山区水库移民进行了社会问卷调查，参加调查问卷人员共20人次。调查问卷回收率100%，经统计综合满意度达87%。

3、分析评价：对评价过程中收集的财务数据、内部制度、财政预算指标等资料进行了归纳和汇总分析。依据设定的部门整体支出绩效评价指标体系，对预算配置、预算执行、预算管理、资产管理、职责履行、履职效益等情况进行了评分，制订了绩效评价评分表（见附件2）。根据设定的绩效评价指标体系制订了评价指标底稿。根据底稿汇总，形成了“君山区移民开发局2017年部门整体支出绩效评价报告”。

三、部门整体支出管理和使用情况分析

(一)部门整体支出结构分析

2017年帐面实际支出合计934,813.03元，其中：

1、事业支出934,813.03万元，占总支出100%，基本支出934,813.03万元，占事业支出100%。

2、基本支出情况：工资福利支出566,112.20元，占基本支出60.56%；商品和服务支出345,942.10万元，占基本支出37.10％；对个人和家庭的补助支出22,758.73元，占基本支出2.43％。

明细情况如下：

项目名称	实际支出				备注
	金额（单位：元）	占总支出%	占事业支出%	占基本支出%
部门整体支出	934,813.03
一、事业支出	934,813.03	100.00
1、基本支出	934,813.03		100.00
工资福利支出	566,112.20			60．56
商品和服务支出	345,942.10			37.01
对个人和家庭的补助	22,758.73			2.43
合    计		100%	100%	100%

（二）部门整体支出使用情况及分析

1、基本支出：2017年区移民开发局基本支出主要用于大中型水库移民后期扶持工作开展及机构日常正常运转开支。基本支出包括：

（1）工资福利支出566,112.20元。包括在编人员基本工资、津贴补贴、奖金等共454,741.00元；社会保障费21,025.20元等；其他工资福利支出90,346.00元。。

（2）商品和服务支出345,942.10元。包括： 一是办公费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、会议费、劳务费、工会经费等177,737.50元；其中物业管理费支出30,000.00元未附合同。 二是公务接待费6,868.00元；另会议费1，126.00为接待餐饮支出，应计入公务接待费，共记7,994.00元。 三是伙食费53,338.60元，用于机关食堂补贴。 四是其他交通费25,279.00元，主要用于公务租车费用。应记入“公务用车运行维护费”,且记账凭证中未见租车合同。 五是津补贴自筹46,000.00元，主要为在职人员津贴补贴由单位负担部分。 六是其他商品和服务支出36,719.00元。 （3）对个人和家庭补助支出22,758.73元，主要用于职工医疗费。

2、“三公”经费支出情况：2017年“三公经费”预算137,700.00元，其中公务接待费81,000.00元，公务用车运行维护费56,700.00元。实际支出33，273.00元，节约预算 104,427.00元。其中：

（1）公务接待费支出7，994.00元，节约预算73，006.00元，同比减少27.83％。主要接待对象是上级主管部门来检查费用，62.86%以上通过公务卡刷卡消费。未附公务接待函。

（2）公务用车运行维护费25,279.00元，节约预算31,421.00元，同比减少72.25%。

（3）无因公出国经费。

（4）三公经费变动率：本年度“三公经费”预算总额137,700.00元，上年度预算总额162,000.00万元，三公经费变动率为-15.00%。

（5）“三公经费”控制率：本年度“三公经费”预算总额137,700.00元，实际支出数33,273.00元，“三公经费”控制率为24.16%。具体情况如下：

三公经费变动情况表                     单位：元
项目	2016年度		2017年		2017年-2016年		实付同比增减%	三公经费变动率%	三公经费控制率%	2017年预算-实际
	预算	实际支付	预算	实际支付	预算	实际支付
公务车 运行维修	81,000.00	91,000.00	56,700.00	25,279.00	-24,300.00	-65,721.00	-72.22	-30.00	44.58	31,421.00
因公出国（境）	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
接待费	81,000.00	11,076.00	81,000.00	7,994.00	0	-3,082.00	-27.83	0.00	8.52	7.41
合计	162,000.0	102,162.00	137,700.0	33,273.00	-24,300.00	-68,889.00	-68.53	-15.00	24.16	104,427.00

（三）部门整体支出管理情况分析

1、财务管理：根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》及《中华人民共和国预算法》等国家有关法规，给合本单位实际情况，区移民开发局制定了一系列财务管理制度，如《预算业务管理制度》、《收支业务管理制度》、《资产业务管理制度》、《收支业务管理制度》、《政府采购业务管理制度》、《合同业务管理制度》等。通过健全制度，强化内部控制，进一步加强和规范了财务管理。

2、制订了《岳阳市君山区移民后扶项目资金县级报账制实施办法》、《岳阳市君山区水库移民资金管理办法》等专项资金管理办法。

3、制订了多项管理制度。君山区移民开发局建立了规范权力运行制度体系，体系涵盖国家相关法律法规、上级文件，并结合部门实际制定了部门权力运行的配套、保障、预防制度，包括财务管理制度、工作制度、廉政建设制度、信访制度等。

四、部门整体支出绩效情况

根据工作计划，2017年区移民开发局围绕区委、区政府工作中心，认真履职，扎实工作，较好地完成了年度工作目标。其整体支出能按照国家的相关财务管理制度规定执行，管理制度较健全、整体支出控制在预算范围之内，保障了君山区移民开发局工作的正常运行。根据绩效评价指标体系，对2017年部门整体支出绩效情况分析如下：

（一）预算配置情况

1、财政供养人员控制率：全额拨款事业编制7名，实有干部职工7名，财政供养人员控制率为100%，在职人员控制在编制数以内。

2、本年度“三公经费”预算总额13.77万元，上年度预算总额16.2万元，三公经费变动率为-15.00%。

3、2017年安排项目支出26.00万元，其中移民年检年审10.00万元，移民项目管理15.00万元，移民项目规划设计8.00万元。未安排重点项目支出。

（二）预算执行情况

1、预算调整：区移民开发局财政年初预算批复为61.78万元，年末预算追加至73.39万元。预算调整率为118.79%。截至绩效评价日，区移民开发局未能提供预算调整资料。

2、预算完成率：2017年预算收入73.39万元，实际收到财政预算拨款收入73.12万元，预算完成率为99.63%。

3、2017年度资金支付进度：至2017年6月底，实际拨付资金25.89万元，支付进度为35.28%。

4、资金结余：期末资金结余1,125.53元，未超过年初数。

5、“三公经费”控制率：本年度“三公经费”预算安排13.77万元，实际支出3.33万元，“三公经费”控制率为24.16%。

（三）预算管理情况

1、资金使用较合规，资金支付按照区移民开发局制订的《预算业务管理制度》和《收支业务管理制度》并执行，未发现有截留、挪用资金等情况。

2、2017年度预决算信息内容已在政府网站公示。基础数据信息和会计信息资料真实完整。基础数据信息和汇集信息资料准确。

3、未严格执行政府采购制度。固定资产采购未实行政府采购。

4、本年度公务消费刷卡5,025.00元，刷卡率62.86％。

5、预算项目与实际支出项目存在较大差异。工资及福利支出项目实际支出比预算多228,112.20元；商品和服务支出、专项经费项目等项目由于支出归类不同，预算与实际支出资金相差较大。三是对个人和家庭补助无财政预算。具体情况如下表：

预算与实际支出情况
预算项目		预算金额	实际支出金额	预算-实际	说明
基本 支出	工资及福利支出	338,000.00	566，112.20	-228,112.20
	一般商品及服务支出	19,800.00	345，942.10	-326,142.10	预算与帐表支出分类不同
	对个人和家庭补助	0	22，758.73	-22，758.73	未安排预算
项目 支出	基本建设支出	0	0	0	未安排预算
	专项商品和服务支出	260,000.00	0	260,000.00	预算与帐表支出分类不同
	其他支出	116,100.00	0	116,100.00	预算调整额暂记入
	合计	733,900.00	934,813.03	-200，913.03

（四）固定资产管理情况

（1）2017年度会计报表固定资产累计余额为25.11万元，无闲置固定资产。本年度新增了台式电脑、打印机、电脑主机各一套（共记7,300.00元），错记入“办公费”，且未经政府采购程序。

（2）固定资产设立了电子台帐，电子台帐与报表累计余额相符。

（3）未进行定期不定期的盘点，进行帐实核对。

五、主要绩效和评价结论

（一）评价结论

根据绩效考核评分细则，绩效评价小组认为：区移民开发局整体支出能按照国家的相关财务管理制度规定执行，管理制度较健全、整体支出控制在预算范围之内，保障了区移民开发局工作的正常运行。同时根据工作职能全面落实国家有关移民扶助政策，特别在移民扶贫攻坚整村推进和美丽乡村建设、移民扶助项目、精准扶贫、民生实事办理方面取得了一定的成绩，促进了移民生活水平的稳步提升。但在固定资产管理方面、财务管理方面存在缺陷。根据绩效评价体系，通过绩效评分，君山区移民开发局整体支出绩效评价得分“81” 分，等级为“良”。其中：

1、资金投入总分15分，该项目得分10分，扣5分;

2、过程管理总分42分，该项目得分32分，扣10分；

3、职责履行总分16 分，该项目得分15.5分，扣0.5分；

4、履职效益总分27分，该项目得分23.5分，扣3.5分；

具体见《君山区移民开发局2017年整体支出绩效评价评分表》（附件2）

（二）部门主要绩效

1、突出重点，整村推进，建设移民美丽家园。根据省移民规划会议“突出重点、整村推进”精神，区移民开发局对良心堡镇的望君村和钱粮湖镇的丰收村、牛奶湖村为重点展开工作：通过宣传发动、讨论谋划、认真落实，结合本村实际拿出切实可行的建设方案和推进线路图。经申报市局批准，落实君洲村、丰收村、牛奶湖村第一批项目后扶资金200万元，为整村推进前期工作打下了坚实的基础。同时，根据湘移函［2017］65号《湖南省水库移民开发管理局关于申报2017年突出重点、精准扶持、整村推进试点村的通知》精神，完成钱粮湖镇牛奶湖村为省2017年拟先确定50个移民村作为面上“整村推进”试点村的申报，争取前期投资300万元。

2、办实办好民生事实。一是认真把关全区移民年检。2017年度应检移民23739人，已检22113人，未检1410，核减直补216人。已对通过年检移民按文件精神纳入乡财“一卡通”进行了资金发放。二是务实开展移民培训。分别组织举办了稻田养殖龙虾技术培训、育婴员（月嫂）培训班、推拿按摩师培训班，共培训移民150人次。通过复印件，提升了移民的生产技能，促进了移民服务社会，就业创收。

3、强化移民后扶资金、项目管理。在资金管理上，区移民局严格按照上级要求，全面实施财务县级报账制度，避免了资金的挪用、套取现象。在项目管理上，严格项目实施过程，由村镇上报项目计划，区移民局现场核实后录入项目库，经市局批准后组织施工，并按照施工进度付款，最后经后扶小组验收合格后才能结算。项目实施的过程中各环节紧紧相扣，确保了项目质量。在市、区各级领导的检查中，区移民局的工作得到了高度好评。

4、争资争项成效突出。上半年已到位项目资金2,300多万元，其中移民直补1,600多万元，移民项目扶助资金600多万元。年底另有600万元移民后扶资金到账。保障了国家移民政策的落实，也为改善移民生产生活环境提供了资金来源。

六、存在的问题

（一）预算项目与实际支出项目存在较大差异，预算编制有待更严格执行。

一是工资及福利支出项目实际支出比预算多22.81万元；二是商品和服务支出、专项经费项目等项目由于支出归类不同，预算与实际支出资金相差较大；三是对个人和家庭补助无财政预算。

评价小组认为：根据《中华人民共和国预算法》有关规定坚持先有预算、后有支出，支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。预算调整应当办理申请调整相关手续。

（二）“三公经费”有待严格控制及规范。

“三公经费”部分开支管理有待加强。如公务接待费仅有发票、点菜清单、公务接待清单，但无公务接待函。

（三）固定资产缺乏管理。

1、2017年新增固定资产未按照规定的程序实行政府采购。

2、未定期对固定资产清查盘点。未对固定资产按照资产管理程序进行申请、审批、验收、使用、保管、定期盘查、等，保证帐实相符、帐表相符。

3、固定资产电子台帐录入内容不完整。台帐未录入每项资产使用年限、经手人、品牌、规格型号等要素。

（四）财务报表不齐全

2017年年度财务报告缺少财政拨款收入支出表，及附注。

（五）财务核算不规范

1、项目专项资金未列入项目支出，与基本支出资金混同使用。

2、一般公共预算支出按照其经济性质分类，办公设备购置应列入资本性支出，而误列入了办公费支出。“其他交通费”主要用于公务租车开支，按其实质应记入“公务用车运行维护费”。

3、物业管理和公务用租车费用支出未附合同。

七、主要建议

1、增强预算意识，严格预算支出管理，按照预算科目和项目资金的规定使用财政资金，保障部门支出的规范性、制度化。提高单位领导全面预算管理的重视程度，增强财务人员的预算意识，做到真正的专款专用。

2、建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，维护资产安全完整。

3、加强财务核算，规范报账流程，按要求严格审核报销票据及相关附件，对于不符合要求的不予受理。按照《事业单位会计准则》正确进行财务核算，保证会计信息的完整、真实。

4、严格按《事业单位财务制度》编制年度财务报告。包括财政补助收入支出表，有关附表以及财务情况说明书等。

八、其他需要说明的问题

1、根据绩效评价业务委托合同和君山区移民开发局的工作职能，我们仅对行政账进行了评价（不含项目账）。

2、调查问卷属于被调查者的主观反馈，问卷措辞可能影响被调查者的回应，问卷题目也无法给出项目全貌，不能完全真实反映本项目实际效果。

附件点击下载：

1:《君山区移民开发局2017年度部门整体支出绩效评价指标体系》 

2:《君山区移民开发局2017年度部门整体支出绩效评价评分表》.xls