关于2024年度区级预算执行        

 和其他财政收支的审计工作报告

——2025年8月26日在区六届人大常委会第三十次会议上

区审计局局长  刘兴文

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2024年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《审计法》及相关法律法规，区审计局对2024年度区级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，主要组织开展了区级预算执行和决算草案及区财政局、区拆迁安置服务中心2个部门单位2024年度预算执行情况审计。此外，根据省审计厅、市审计局统一部署，同步实施了乡村振兴资金使用问题专项整治行动、“两重”“两新”专项行动实施情况审计。在审计工作中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神以及中央、省、市、区委审计委员会会议精神，锚定“三高四新”美好蓝图，紧扣市委“1376”和区委“1236”工作思路，为实现君山高质量发展发挥好审计特有的监督作用。

审计结果表明：2024年，在区委、区政府的坚强领导下，全区经济基本保持平稳运行，区财政基本完成了区第六届人民代表大会第三次会议确定的预算目标任务。

一是积极提升地方财政收入。全区财政总收入7.45亿元，比上年增长3.3%。其中，一般公共预算地方收入5.65亿元，增长11.9%。财政总收入中，税收收入5.74亿元，增长0.36%，非税收入1.71亿元，增长14.35%。税收收入占财政总收入的比重为77%。

二是持续加大民生保障投入。强化财政预算管理，优化财政资源配置，民生保障兜牢托稳，“三保”工作兜牢兜实，财政民生支出占比达到81%。

三是有效落实审计整改任务。区政府认真落实区六届人大常委会第二十五次会议上的审议意见，督促相关部门单位持续整改上年度审计工作报告指出的问题。截至2025年6月底，去年审计工作报告反映的问题中上缴财政和收回资金资产3062.56万元，促进资金拨付到位60176.55万元，撤销银行账户2个，有关部门建立健全制度26项。

一、区级预算执行和财政管理审计情况

主要审计了区财政局具体组织的区级预算执行和编制的区级决算草案情况，对预算分配与管理、资金安全、财政政策实施等情况进行了重点审计。

区级决算草案反映，2024年度一般公共预算收入总量297848万元，支出总量291551万元，年终结转结余6297万元；区级政府性基金预算收入98289万元，支出86892万元，年终结转结余11397万元；区级社会保险基金预算收入22905万元，支出17938万元，本年收支结余4967万元。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不够规范

1.年初预算编制不精准

一是区农业农村局2024年年初预算中运转类（公用经费）支出73.2万元，但区财政局在2024年预算调整支出中，又列支解决区农业农村局正常运转经费缺口120万元。

二是区交通运输局2024年年初预算中运转类（公用经费）支出14.4万元，但区财政局在2024年预算调整支出中，列支君山区交通运输局2024年度单位运转资金55万元。

三是区财政局在2024年预算调整支出中列支应纳入年初预算而未纳入年初预算的13家学校工会经费57.07万元。

四是根据基本公卫补助标准测算，区本级应预算224.34万元，但区本级安排基本公共卫生服务补助资金317.74万元，区本级多预算93.41万元。

2.超财力安排预算

区财政局2024年调整预算方案中一般公共预算可用公共财力调整测算表显示上级补助收入中财力性收入有75206万元，2024年上级指标收支结余情况表中财力性收入54479万元（含结转以前年度上级转移支付指标），超财力安排预算20727万元。

3.政府性基金收入预算调整幅度较大

2024年度，君山区政府性基金收入预算调整幅度较大，其中国有土地出让收入年初预算30000.08万元，调整后预算5570万元，调减24430.08万元，调减幅度81.43%；其他土地出让收入年初预算20000万元，调整后预算0万元，调减20000万元，调减幅度100%。

4.预算调整方案不准确

区财政局在预算调整方案中将应列入政府性基金预算调整的关于许市镇自来水厂改造经费15万元，列入一般公共预算追加支出。

5.一般公共预算和社保基金预算不相衔接

2024年度君山区年初预算方案中社保基金预算-2024年城乡居民养老保险基金预算表中财政补贴收入为1762万元，其中财政对基础养老金的补贴1574万元，对个人缴费的补贴84万元。一般公共预算中安排社会保险服务中心财政对城乡居民养老保险基金补助资金512万元；上级转移支付中城乡居民养老保险补助1013万元。一般公共预算和社保基金预算不相衔接。

6.预算编制未细化

2024年度，区财政一般公共预算调整方案一般公共预算追加支出中有828.96万元未细化到项目和单位。

7.预算追减程序不合规

2024年末一般公共预算收回指标10722万元，政府性基金预算收回指标4241.53万元，未经人大法定程序审批。

（二）预算收入管理有待加强

1.非税待查收入未及时清理确认收入

截至审计日，区财政事务中心尚有待查收入7.07万元未确认收入。

2.人为调节非税收入科目

2024年度，区财政事务中心将应计入一般公共预算科目收入中的国有资产处置收入13500万元，以政府性基金收入科目缴入国库；将应计入政府性基金收入中的城市基础设施配套费收入465.55万元，以一般公共预算非税收入科目中的其他缴入国库的行政事业性收费科目缴入国库。

3.非税收入未及时上缴财政

一是区城投集团2024年12月以合同价款23099.85万元与区民政局签订了特许经营权转让协议。截至审计日，已上缴区财政事务中心特许经营权收入18660万元，尚有4439.85万元未按合同上缴。

二是延伸调查岳阳核兴水务有限公司污水处理费上缴情况，截至审计日，其代征的污水处理费尚有442.09万元未上缴财政事务中心。

4.未及时上缴税收收入

2024年11月，区农村经营服务站（甲方）与区农垦集团（乙方）签订三宗土地资产转让合同，转让价格分别为：8589.82万元、10185万元、44.12万元。截至审计日，尚欠缴税收收入5429.9万元。

（三）预算支出管理不够严格

1.无预算支出

2024年区财政局无预算列支政府性基金支出452.74万元，其中良心堡镇“第三道防线”建设青苗补损和房屋及附属设施补损费用287万元、柳林洲街道四农机站宗地征拆资金130万元、结对帮扶华容县团洲乡棉种场灾后恢复重建所需资金35.74万元。

2.存量资金未及时收回

截至2024年12月31日，区财政局义务教育专户银行存款190万元。该账户自2017年之后无发生额。

3.预备费动用不合规

2024年度，区财政局在预备费中超范围列支区文化活动中心维修改造款、芦苇总场职工群众生活费等支出528.37万元。

4.超需求重复安排切块经费

2024年区财政局年初预算君山产业开发区管委会园区专项和园内管理及服务经费共3797.38万元，内容主要为：协税护税、创建国家农业绿色发展先行区、全市产业项目流动现场会等支出。君山产业开发区管委会2024年共申请支付2887.24万元，剩余910.14万元。而区财政局在其年初预算未使用完毕的情况下，又在产业扶持基金中安排君山产业开发区管委会园区建设及产业扶持基金735万元。

（四）专项资金使用不够规范

1.改变专项资金用途

一是区财政局年初预算区水利局特定目标项目资金666万元，但区水利局用于食堂、拆迁补偿、水委会解困资金等支出，涉及金额370.45万元。

二是区市场监督管理局将钱粮湖六门闸风干鱼省级地理标志产品保护示范区方面专项资金用于单位日常开支，涉及金额15.16万元。

2.专项资金未及时使用

一是截至2024年12月31日，区财政局粮食风险基金专户账结余以前年度棉花价格补贴资金273.89万元。

二是截至审计日，区动物卫生监督所2022年至2024年收到上级下达的动物防疫资金中尚有34.44万元未使用。

三是区精神病医院收区卫健局拨2024年度重大公卫经费20万元，截至审计日结余9.45万元，尚未使用；区中医院收区卫健局拨2024年度重大公卫经费20万元，截至审计日结余20万元，尚未使用。

3.上级专项资金使用不规范

2023年至2024年度，广兴洲镇动物防疫站将收到的强制免疫劳务补助、血防经费、非瘟防控、监测流调等上级资金用于发放2022年至2023年度村疫医工资9.21万元，无考核方案及村疫医下乡检查记录。

4.违规领取公租房租赁补贴

2024年度，君山区有18人既享受公租房实物配租，又领取公租房租赁补贴，涉及金额3.48万元，已在审计期间整改。

5.惠农补贴信息资料变更、退出不及时

惠农补贴信息资料变更、退出不及时，导致2023年死亡人员账户中还在发放2024年惠农补贴的情况。涉及金额1.66万元。

（五）财政管理不到位

1.指标下达不及时

一是2024年一般债券总指标金额为3600万元，截至2024年12月31日，预算股分配给业务股室共计3000万元，剩余600万元未分配。截至2024年12月31日，业务股室分配给单位2200万元，剩余800万元未分配。

二是上级中央专项彩票公益金支持居家和社会基本养老服务提升行动项目资金已于2024年9月25日下达。截至2024年12月末，该项指标还停留在区财政局业务股室，未分配至单位，指标金额205.7万元。

2.会计核算不准确

2024年度，区财政事务中心将收到的幼儿园保教费231.54万元上缴教育专户，而会计分录借方记应解本级国库收入科目。

3.财政专户资金管理不合规

一是未实施社会保险基金竞争性存放。2024年4月，区财政局社保股将公务员医疗基金及利息1535.81万元定期存放于岳阳农商行君山支行，定期存款未采取竞争性方式存放银行。

二是未按照要求设立专户。截至审计日，区财政局未按照《湖南省医疗救助补助资金管理办法》的相关规定，设立本级医疗救助基金财政专户，2024年度收到的上级及本级的医疗救助补助资金789.54万元通过财政一体化系统核算。

4.往来款未及时清算

2024年初，区财政局社保股“暂付款-上解个人账户资金-城乡居民”余额7530.09万元，2024年6月，该科目发生额1708.3万元，截至2024年末累计余额9238.39万元。

5.指标下达不规范

区国库集中支付核算中心将区林业局转入的林业生态保护资金99.08万元，未按照转入的指标用途一一对应下达，导致专项用途资金和本级工作经费混淆使用。

（六）决算（草案）编制方面

1.人为调节支出科目

2024年区财政局将农林水一般公共预算支出调整至政府性基金预算支出，涉及金额4869万元。

2.无超收收入安排预稳基金

君山区财政总预算会计明细账中，发现无超收收入安排预稳基金2000万元。

（七）项目建设管理方面

1.建设工程未及时完成

君山区教育系统公租房项目合同约定从2023年11月21开始施工，施工工期为330天。截至审计日，该项目的主体项目才基本完成，尚未竣工验收，延迟工期5个多月。

2.项目前期手续不规范

2024年区教育局报建的君山许市中学公租房建设项目、君山小学公租房项目，区城投集团报建的君山区1959改造项目已经施工，但截至审计日均未办理施工许可证。

二、政府专项债资金管理审计情况

重点对区农垦集团、区城投集团实施的政府专项债券项目进行了审计，重点关注债券资金使用情况。发现的主要问题：

（一）挤占挪用政府专项债资金

一是广兴洲镇将敬老院项目政府专项债券资金用于征收补偿款201.49万元。

二是区城投集团2024年11月以君山区江豚湾游客集散中心项目已完工名义向区文旅广体局申请拨付江豚湾游客集散中心项目政府专项债券资金3000万元，该资金实际用于君山区1959项目建设。

（二）未对专项债资金实行专户管理

根据区农垦集团有限公司提供的银行存款明细账，发现区农垦集团未对政府专项债券资金实行专户管理。

（三）专项债券项目实施缓慢

广兴洲镇2024年11月14日收到关于君山区养老服务中心建设项目的专项债资金3000万元，该项目投融资平衡方案中显示项目计划开始时间为2024年5月，但截至审计日，该项目的现场施工图显示在管桩施工阶段，存在项目实施缓慢的问题。

三、“两重”“两新”专项行动审计情况

重点对区教育局、区城管局实施的超长期国债资金项目进行了审计。发现的主要问题：

（一）项目实施进度缓慢

区教育局通过岳阳市第十六中学教学用房建设项目申报超长期国债资金，于2024年收到国债资金3000万元。并于2025年1月10日签订施工合同，合同约定2025年1月15日开工、2025年4月19日竣工。截至审计日，因办理项目内容变更和施工图审查导致该项目进度缓慢。

（二）项目程序不规范

区城管局通过君山区中心城区排水防涝设施建设项目申报超长期国债资金，并于2025年1月15日开工建设，截至审计日，该项目未办理施工许可证。

四、农业社会化服务审计情况

（一）农机作业明细表内容不完整

钱粮湖镇银杯社区2022年4月的水稻机插机抛秧作业明细中显示作业位置内容为空，涉及作业面积867.24亩；君山区青云农机专业合作社2022年4月至6月作业位置内容为空，涉及作业面积664.93亩。

（二）农业社会化资金滞留、闲置

截至审计日，广兴洲镇殷家铺社区经济合作社2025年1月收到的由区农村经营服务站转入的农业社会化资金4万元，仍滞留在账户上未使用。

五、区本级部门预算执行审计情况

（一）预算编制不够规范

1.财政预算与决算数不一致

2024年区拆迁安置服务中心本级财政预算收入和支出金额为17620.12万元，部门决算收入和支出金额均为2167.51万元，与预算相差15452.61万元。

2.预算编制不细化

2024年，区拆迁安置服务中心年初部门预算反映维修费、劳务费、委托业务费和其他商品和服务支出均为0。经审计财政一体化数据发现，以上四个方面的内容在2024年均有发生额，金额71.92万元。

3.超预算支出过渡费45.48万元

区拆迁安置服务中心在支付过一次过渡费的情况下，因房屋未验收、未达到交付条件，导致2024年4月无预算的情况下从专户再次拨付濠河村濠河棚改过渡费45.48万元。

（二）预算支出管理不够严格

1.取得的原始依据不合规

一是君山区国库集中支付核算中心2024年支付2023年度2位劳务派遣人员绩效1.6万元，附件中无考核方案及考核情况。

二是区土地储备中心2024年1月支付海城公司拆违机械租赁费用4.6万元，无拆除图片资料。

三是区拆迁安置服务中心专户2024年4月支付岳阳楼区求是法律服务所征拆工作法律服务费3万元，附件资料中未见实际工作成效、相关工作记录。  

2.未代扣代缴个人住房公积金

2024年12月，区财政局及其二级机构补缴2023年住房公积金单位部分7.02万元，未代扣代缴个人住房公积金。

3.未按规定用途使用预算资金

2024年，区财政事务中心将“三资”运作改革补助经费支付上年度职工体检费、工会经费等费用8.6万元。

4.财务会计核算不规范

区土地储备中心未实行新的政府会计制度记账，未做平行账。

5.项目资料程序不合规

一是区土地储备中心2024年1月与金图腾公司签订关于中石油加油站东侧地块和广兴洲五一村地块土地评估费委托协议，但上述两宗地已于2023年7月出具成交报告。

二是区土地储备中心2024年5月与岳阳智通公司签订关于吉兴生物土方回填工程及万雨二期土方回填项目的可行性研究报告编制合同，但上述项目的可行性研究报告已于2024年4月出具。

（三）预算管理方面不规范 

1.工程项目结算滞后

区土地储备中心与岳阳名水公司于2023年5月签订水利局北侧至创业路土方回填工程合同，合同上约定开工日期为2023年5月6日，竣工日期为2023年6月4日，总工期30天，合同金额为222.62万元。截至审计日，仅支付项目进度款100万元，未按合同约定及时办理工程结算。

2.违规多头开设银行账户

区拆迁安置服务中心共开设基本存款户1个，一般存款账户1个，专用存款账户4个，多开设专用存款户3个。

六、审计建议

（一）强化预算编制的科学性与精准性。完善预算编制机制，提升预算编制的前瞻性和合理性，严格落实零基预算要求；合理预测财政收入，坚持量入为出的原则，将刚性支出纳入年初预算；严控非必要追加预算，减少年中频繁调整预算的现象。

（二）确保预算执行的规范性与约束力。加强财政收入管理，做到应收尽收；严禁无预算、超预算支出，细化硬化预算约束，杜绝预算科目相互调剂、改变资金用途现象；动态监控项目执行进度，对政府专项债、超长期国债涉及项目等建立预警机制，定期通报执行情况，避免资金沉淀；定期清理盘活存量资金，对长期未使用的资金按程序收回统筹，优先用于亟需领域。

（三）提升财政管理业务的综合性与专业性。扎实推进预算管理，优化业务流程、完善指标核算，提升财政管理水平；加强财务人员队伍建设，强化基层财务人员法纪意识和专业能力。对屡审屡犯的财务问题，要剖析原因，杜绝同类型问题反复出现。

（四）加强项目监管的严格性与执行力。严格遵守建设程序，严把项目开工关口，避免项目进度滞后，造成损失浪费。健全项目管理体制，对项目招投标、合同签订、履行、变更、终止等进行全过程、全方位的监督，压实各方主体责任。严格按照相关规定筹集、使用建设资金，提高投资效率。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十届三中全会精神，全面依法履行审计监督职责，自觉接受人大监督，为把君山建设成为精致精美、出新出彩的洞庭明珠，实现君山高质量发展的长远目标，发挥好审计特有的监督作用。