关于2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2023年7月28日在区六届人大常委会第12次会议上

君山区审计局局长  万 胜

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，报告2022年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《审计法》及相关法律法规，区审计局对2022年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，主要组织开展了区本级预算执行和决算草案及3个部门单位2022年度预算执行情况审计。在审计工作中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为引领，全面贯彻党的二十大会议精神，深入贯彻省、市、区委审计委员会会议精神，紧紧围绕省市发展战略，紧扣区委“一二三六”工作思路，为建设精致精美、出新出彩的洞庭明珠贡献审计力量。

审计结果表明：2022年，在区委、区政府的领导下，全区经济基本保持平稳运行，区财政基本完成了区第六届人民代表大会第二次会议确定的预算目标任务，但预算执行存在较大的潜在风险。

一是地方收入增幅较大。一般公共预算地方收入41643元，增长11%。税收收入44670万元，下降9%，非税收入10354万元，增长0.92%，税收收入占一般公共预算收入的比重为81.2%，比上年下降1.6个百分点。

二是持续加大民生保障投入。财政民生支出占比稳定在75%以上，全年共投入重点民生实事项目建设资金2.41亿元。全年省、市实事项目16个，区级实事项目10个。

三是有效落实审计整改任务。区政府认真落实区六届人大常委会第八次会议上的审议意见，督促相关部门单位切实加强整改工作。去年审计工作报告反映的问题中，上缴财政资金1158.2万元，促进资金下拨2609.55万元，撤销实体资金账户20个。

一、区级预算执行和财政管理审计情况

主要审计了区财政局具体组织的区级预算执行和编制区级决算草案情况，对预算分配与管理、资金安全与绩效、财政政策实施等情况进行了重点审计。此外，根据省审计厅部署，同步实施了政府债券管理及库款保障情况审计。

区级决算草案反映，2022年度一般公共预算收入总量270408万元，支出总量260531万元，年终结转结余9877万元；区级政府性基金预算收入97814万元，支出92482万元，本年收支结余5332万元；区级社会保险基金预算收入18576万元，支出15394万元，本年收支结余3182万元。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不够规范

1.将非本级预算单位纳入预算。

2022年度，君山区财政在年初预算中为国家税务总局岳阳市君山区税务局、中国人民解放军湖南省岳阳军分区保障处、岳阳市公安局君山分局等9家非本级预算单位安排经费3624.26万元。

2.代编预算规模过大且下达不及时。

（1）2022年君山区财政年初代编预算20702.5万元，占年初公共财政预算支出120261万元的20.65%，而2021年君山区财政年初代编预算10706万元，占年初公共财政预算支出98552万元的10.86%，2022年占比较2021年上升了约10%。

（2）预算代编项目2022年度支出总额是17580.22万元，其中9月30日以后下达的指标数为2208.86万元。截至2022年12月末结余中有2790.06万元未纳入预算调减支出。

3.未按规定安排预备费。

2022年一般公共预算支出为120261万元，按照本级一般公共预算支出的百分之一至百分之三设置预备费，至少应计提1202.61万元，而预备费年初预算仅为1100万元。

（二）预算收入管理有待加强

1.非税收入应收未收。

截至审计日，岳阳市君山区自然资源局2022年度尚有罚没收入306.63万元未征收到位；湖南省君山农垦有限公司2022年度经营田租金有1246.72万元未征收到位，其用自有资金垫交区财政事务中心。

2.非税收入未及时上缴财政

截至审计日，湖南省君山农垦有限公司2021年度经营田租金仍有246.72万元未上缴区财政事务中心；湖南省君山农垦有限公司2022年收购7宗资产，评估价值10055.89万元。截至审计日，资产处置款剩余570.09万元未上缴财政事务中心。

3.未按原非税收入项目解缴国库。

2022年12月岳阳市君山区财政事务中心将君山区人民法院上缴财政的执行款450.09万元确认为其他一般罚没收入，但以城市基础设施配套费收入上缴国库；并将收取的采桑湖乾隆小学、银杯小学资产转让款78.84万元确认为城市基础设施配套费收入上缴国库。

4.非税待查收入未及时清理确认收入。

截至审计日，2022年的待查收入中仍有23.05万元尚未确认为非税收入。

（三）预算支出管理不够严格

1.收回的存量资金未统筹安排使用。

2022年度，区财政共收回存量资金1765.58万元，未统筹安排使用。

2.预备费动用不合规。

2022年度区财政列支不符合预备费使用范围的支出556.78万元。

3.未按年初预算项目安排资金。

2022年度，区财政列支不符合应急经费使用范围的支出17.32万元，列支不符合产业引导资金使用范围的支出76.5万元。

4.混淆基本支出与项目支出边界。

延伸审查预算代编项目经费涉及的拨款单位，发现君山区发展和改革局、君山区工业园等单位将有专项用途的项目经费用于单位日常开支，涉及金额434.47万元。

5.指标执行率偏低。

（1）2022年度一般公共预算本级其他运转类、特定目标类指标中执行率低于40%的有47家预算单位，合计金额2285.03万元，其中有34家预算单位指标未使用，合计金额1575.08万元。

（2）2022年初预算人大、政协等会议费开支170万元，2022年度实际支出83万元，结余87万元，预算执行率为48.82%。

（四）专项资金“趴”账，效益有待提高

1.预算项目资金使用进度缓慢，资金滞留未发挥效益。

（1）区财政于2021年11月将用于君山区汽车客运站建设的上级补助资金450万元下达至岳阳市君山区交通运输局，于2022年分三次将学前教育发展资金下达至良心堡镇中心学校，合计608.7万元。期间区财政未对上述项目实施进度进行动态监控，截至审计日，上述指标仍未使用。

（2）2022年度调整预算安排一般政府债券支出563万元用于君山区水利局小水库除险项目，但2022年度实际未支出。

2.结转两年以上专项资金未清理。

根据区财政局提供的预算一体化的指标明细数据，截至2023年3月底，连续两年未使用的上级专项指标余额为6145万元。

3.债券资金未及时形成实物工作量。

（1）君山区民政局申报的君山区殡仪馆及公益性公墓建设项目2022年度计划投资12048.21万元、实际收到专项债券资金6500万元。截至审计日，实际完成实物工作量4309.19万元，仍有2190.81万元未及时形成实物工作量。

（2）君山区城管局申报的君山区停车场改建项目2022年度计划投资9100万元、实际收到债券资金9000万元。截至审计日，实际完成实物工作量6548万元，仍有2452万元未及时形成实物工作量。

4.就业专项资金管理不规范。

（1）资金支付进度缓慢。

2022年社会保障基金专户账中将就业创业服务补助资金498.25万元，拨至岳阳市君山区国库集中支付核算中心开设的其他资金账户，截至审计日，尚有280.9万元未使用。

（2）管理审核不严。

一是原始凭证不合规。社会保障基金专户账中列支职业培训补贴等费用164.33万元。其中58.37万元未开具发票，凭收据报账，并存在不同培训学校收据连号现象；105.97万元发票购买方名称为岳阳市君山区财政局，而合同签订方为岳阳市君山区就业服务中心。

二是向不符合要求的人员发放培训补贴。抽查部分发放明细，发现职业技能培训支出中存在1名辅导老师与学员重名、1名学员培训时间交叉的现象。

（五）转移支付资金存在滞拨闲置问题

上级补助收入未及时拨付。

2022年度收到上级补助收入136623万元，除去可做财力的57031.6万元，剩余79591.4万元。截至2022年末，上级补助收入资金有44366.94万元仍未拨付使用。

（六）决算（草案）编制不规范

支出功能科目核算不准确。

2022年支出功能为科学技术支出金额为2758万元，实际支出与科学技术无关的为1792.39万元，占总支出的65%。

（七）财政管理不到位

1.库款不足导致“有粮票无粮食”现象。

截至2022年底，君山区财政局“已下达指标但未实际支付”的指标金额19117万元，同期国库存款仅为12643万元。

2.库款保障水平超出合理区间。

2022年，岳阳市君山区库款保障水平共有2个月份超出合理区间，1月和2月的库款保障水平分别为0.13和0.2，均低于0.3。

3.未制定往来款清理方案。

至2022年底，君山区财政借出款项期末余额为10960.47万元，其他应收款期末余额为3565.67万元，仍余14526.14万元往来未清理，区财政未制定往来款清理方案，未按序时进度清理往来款。

4.违规对平台公司、企业等非预算单位借款。

2022年2月，君山区财政局将国库资金出借给湖南省君山农垦有限公司5000万元、出借给岳阳市君山区城市建设投资有限公司4000万元，截至2022年4月，上述借款已归还国库。

二、区本级部门预算执行审计情况

审计了区财政局、区城管局、区机关事务服务中心 3个部门及其所属单位，审计发现的主要问题：

（一）预算编制不够规范

1.预算编制不科学、未细化。

（1）区机关事务服务中心2022年度项目经费未细化到伙食补助费科目，涉及支出65.70万元。

（2）2022年区城管局本级财政预算收入金额为1738.98万元，部门决算收入金额为13243.66万元，相差11504.68万元。

（二）预算收入管理有待加强

1.非税收入违规缓征。

2022年度君山区各单位通过租车平台下单234.21万元，但区机关事务中心未按规定及时收缴公务用车租车收入。

2.无依据收取渣土运输保证金15万元。

2022年3月君山区市容环境卫生服务中心向湖南桐熙工程建设有限公司、君山区兴一渣土有限公司等三家公司分别收取渣土运输保证金5万元，但未能提供收取依据及收取标准。

3.未按标准收取卫生费44.08万元。

2022年度君山区市容环境卫生服务中心收取区内部分单位及商户卫生费共计44.08万元，以“其他收入”名义缴入区财政事务中心，无明确收费标准。

4.专户利息收入未上缴财政。

2022年区城管局债券资金专户共收到停车场改建项目专项债券资金9000万元，年内该专户产生利息4.28万元，未上缴区财政。

（三）预算支出管理不够严格

1.支出超范围。

2022年，区财政局列支农业信贷融资担保风险准备金40万元、广兴洲镇财政所年底帮扶经费4万元。

2.未按年初预算项目使用资金。

区财政2022年安排乡镇财政考核资金300万元，具体使用情况如下：拨付乡镇财政绩效考核资金205万，平衡君山区乡镇财政服务中心暂付款往来22.54万元，拨付钱粮湖镇财政所建设资金50万元，但后两笔支出不属于乡镇财政考核内容。

3.无依据调整账务。

2022年12月，君山区国库集中支付核算中心将君山区财政事务中心2021年缴到单位其他资金专户的暂存款13万元调账至结算资金结余。

4.超预算、无预算支出。

2022年，区财政预算批复区机关事务中心公车平台运行费用477.6万元，而实际支出491.64万元，超预算支出14.04万元；区机关事务中心在无年初预算的情况下，列支购车费105.29万。

5.未经财政部门批准在预算科目之间相互调剂使用。 

2022年度区机关事务服务中心用大型修缮费支付工会经费等无关开支96.52万元，用公务接待费支付杂志款等无关开支13.23万元，将人员经费与公用经费相互调剂使用28.81万元。合计138.56万元。

6.公务接待支出不合规。

2022年区机关事务服务中心以内部接待方案代替公函开展接待活动，涉及金额0.99万元。

（四）预算管理方面不规范 

1.中介服务成果交付手续不完善。

区城管局与中介公司签订服务合同，但在提供服务过程中存在设计成果交付手续不完善、受聘律所未完全履行约定义务等情况。

2.政府电子卖场合同签订不严谨。

2022年11月区城管局支付湖南立升工程服务公司可研报告费用5.9万元，委托服务合同签订日期与政采云合同签订日期相差8个月；2022年12月区城管局支付湖南祈安律师事务所法律顾问费4万元，合同签订日期与政采云合同签订日期相差5个月。

3.未按规定公开政府采购信息。

2022年区机关事务服务中心未按规定及时公开政府采购项目的采购标准和预算、招标文件、供应商中标等信息。

4.采购程序不合规，未通过三重一大程序。

2022年12月区机关事务服务中心实施食堂防水、园林绿化整改等项目均未按规定履行三重一大程序，涉及金额52.61万元。

（五）资产管理方面不到位

1.在建工程未及时结转固定资产。

截至2022年12月31日，区机关事务服务中心在建工程1873.09万元，其中已竣工并投入使用的4个工程建设项目仍挂在建工程科目，未转固定资产。

2.固定资产账实不符。

（1）区财政局工会账中，2022年末固定资产账面金额8.2万元。2022年5月11日审计组监督盘点，未发现上述实物资产

（2）2022年12月，区机关事务服务中心报销车牌号为F33688车辆费用3.4万元，但该车未在资产登记系统，也未计入固定资产核算。

3.报废固定资产处置不及时。

2022年7月区市容环境卫生服务中心申请处置6辆报废车辆，但当年内实际未处置，仍然在运行。

（六）部门决算（草案）编制不规范

财务报表与决算数不一致。  

2022年度区机关事务中心财政拨款预算收入账面数3639.09万元，部门决算收入数3612.17万元，相差26.92万元；业务活动费用账面数3574.18万元，部门决算数3612.17万元，相差37.99万元。

三、审计建议

（一）逐步完善预算管理机制，提升财政管理水平。区财政局应加强部门间沟通协调，根据上年度预算执行、本年度预算收支变化因素等情况精心测算，合理科学编制预算草案。在预算执行、管控、监督等方面严格依法依规依程序办事，提升预算的指导及约束作用，真正做到“无预算，不支出”。

（二）进一步盘活财政存量资金，提高财政资金绩效。强化绩效意识，加强专项资金绩效管理，建立前期手续办理、项目实际开工、建设进度把控的全过程动态监控，根据监控结果安排、调整资金拨付，规避资金闲置甚至损失浪费的情况。进一步清理财政存量资金，分类盘活、规范管理，切实提高资金使用效益。

（三）持续规范部门单位预算管理，保证预算有效执行。

预算单位要制定符合单位自身业务性质的财务管理内部控制制度，保障单位预算有效执行，并进一步细化部门预算编制，强化预算执行，确保决算真实完整，防止决算编报流于形式。通过决算数据全年反映年度预算执行情况，对预算编制和预算执行情况进行检验反馈，将其作为下年度预算编制的重要依据。