关于2020年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2020年度区级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2021年9月9日在区五届人大常委会第三十三次会议上

君山区审计局局长 万胜

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，报告2020年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据审计法及相关法律法规，区审计局对2020年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要组织开展了区本级预算执行和决算草案及4个部门单位2020年度预算执行情况审计。在审计工作中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻省、市、区委审计委员会会议精神，紧紧围绕湖南省“三高四新”战略和岳阳市“三区一中心”建设、“一湖两岸”发展战略，坚持以“守护好一江碧水，建设好精致君山”为总要求，为实现君山经济社会的跨越发展贡献审计力量。

审计结果表明：2020年，面对新冠肺炎疫情影响和经济下行压力，各级各部门认真贯彻落实中央、省、市和区委、区政府决策部署，统筹做好疫情防控和经济社会发展各项工作，财政收支实现平衡，基本完成了区第五届人民代表大会第四次会议确定的预算目标任务。

（一）统筹推进疫情防控和经济发展。2020年，区财政积极应对发展形势复杂多变、经济下行压力持续加大等重大困难，奋力抗击新冠肺炎疫情等重大挑战，全面实现疫情防控和经济社会发展双胜利。坚决落实中央和省市各项惠企利民政策，推动新增财政资金、各类生产要素直达企业和基层；严格执行降本减负政策，为企业减税降费1628万元，区域经济全面回暖复苏。全年地区生产总值增长2.3%，公共财政预算收入增长1.0%。

（二）持续跟进办实事与惠民生。2020年，财政民生支出占比达80%， 城乡居民人均可支配收入分别增长5.1%和7.5%，办理省市区实事229件。全年新增城镇就业2803人、农村劳动力转移就业1306人，为贫困群众提供公益性岗位120个。城乡低保和特困供养标准持续提标，发放各类补助3300万元。发放移民直补金1385万元，移民项目扶持1560万元。

（三）决战决胜脱贫攻坚和全面小康。2020年，全力推进精准脱贫，扶贫资金财政投入较上年增加近1800万元，达到4572万元，全面建成小康社会指数达99.8。11个贫困村全部出列，6084名贫困人口全部脱贫，3360名贫困学生享受扶贫资助，贫困群众住院报销比例达84%以上，建立扶贫车间7个、扶贫基地8个，完成消费扶贫1800多万元，顺利通过脱贫攻坚省市考核。

（四）着力加大审计整改力度。区政府认真落实区五届人大常委会第二十四次会议的审议意见，督促相关部门单位切实加强整改工作。去年审计工作报告反映的问题中，已收缴违规资金或确认收入缴库2095.65万元，促进财政资金拨付到位13197.56万元，制定和修订制度办法4项。

一、区级预算执行和财政管理审计情况

主要审计了区财政局具体组织的区级预算执行和编制区级决算草案情况，对预算分配与管理、资金安全与绩效、财政政策实施等情况进行了重点审计。区级决算草案反映，区级一般公共预算收入总量270928万元，支出总量255007万元，当年结余15921万元转下年支出；区级政府性基金预算收入65759万元，支出55931万元；区级社会保险基金预算收入22613万元，支出16753万元。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不够细化和精准。

1.部分预算未细化到具体项目和单位。

2020年区财政年初预算方案中代编预算21895.6万元，在没有测算数据和文件依据情况下，基于上年度额度进行编制。其中年初方案中有16个代编项目12734万元，调整预算方案中有1个项目7166万元没有编列具体项目和单位。

2.未将专项债务收支和上年结余纳入年初预算。

2020年政府性基金预算中，区财政没有将地方政府债务转贷收入和上年结余列入，此两项收入决算数分别为23500万元和2396万元。

3.提前下达的财力性转移支付未按规定全额编入预算。

一是上级提前下达君山区2020年均衡性转移支付16065万元，编制一般公共预算时列入15608万元，还有457万元未编入年初预算；二是上级提前下达君山区2020年一般性转移支付（县级基本财力保障机制奖补）4535万元，编制一般公共预算时列入3777万元，还有758万元未编入年初预算。

（二）预算调整不规范不合理。

1.政府性基金预算调整幅度大。

2020年土地出让价款收入、土地出让支出调整预算时分别调减46753万元、44264万元，均为年初预算的92.1%。

2.违规把本年度支出转为下年度的支出。

2020年区财政在调整预算时，将年初安排的政府绩效考评奖支出8202万元予以调减，在次年预算中安排。

3.超收财力未进行调整安排。

2020年区财政一般公共预算调整方案反映财力数为104349万元，因区级一般公共预算收入和上级补助收入等增加引起可用财力增加为109620万元，增加了5271万元，未列入调整预算安排。

（三）政府性收入管理不规范。

1.非税收入未及时解缴国库。

2020年末，区非税收入汇缴结算专户留存224.66万元未及时解缴国库（其中：出租收入、资产处置收入、利息收入127.85万元）；区国库集中支付核算中心财政专户、其他资金专户累计利息收入136.12万元未及时解缴国库。

2.待结算收入清缴不及时。

2020年末，区非税收入汇缴结算专户存有预收收入86.38万元、待查收入386.65万元，未及时确认清理。截至审计日，仍有138.26万元尚未确认非税收入。

（四）财政支出效率还不够高。

1.预算执行迟缓，本级支出追加安排的资金拨付不及时。

根据预算单位指标执行统计，区行政审批服务局2020年度预算追加指标771.62万元，当年仅执行361.54万元，占追加指标的47%。

2.预算执行进度不均衡，年底支出金额过大。

2020年12月25日至年终决算日（含起讫日），总预算拨付资金51037.76万元，共计占全年总支出17.2%。

3.违规对未纳入预算的项目借款。

（1）2020年1月，区国库集中支付核算中心使用其他资金财政专户资金为区国库垫付疫情调度资金400万元、水利局临时性工资借款80万元、教育局公办幼儿园收购借款300万元。上述资金在2020年末均已归还。

（2）2020年9月，区财政拨付卫生健康局借款210万元，用于解决城镇独生子女父母奖励资金，至2020年末有122.26万元尚未归还。

（五）专项资金管理粗放，支出绩效有待提高。

1.专项资金被延压滞留。

至2020年末，经建股管理的粮食风险基金专户存留上级补助的粮食风险基金264.44万元、稻谷价格补贴资金239.75万元未分配使用。

2.连续结转两年及以上的专项补助未按规定统筹整合。

（1）至2020年末，区国库集中支付核算中心为区财政局内设股室在君山农商行设立的过渡账户结存2019年底前的上级专项转移支付资金2281.72万元，未按规定缴回总预算。

（2）经建股2017年未使用完的上级专项20.76万元，一直结转到2020年末，未按规定原渠道退回或实行统筹整合。

（六）转移支付资金存在滞拨闲置问题。

上级转移支付拨付不及时。

至2020年末，2019年、2020年收到的上级转移支付资金有23128.5万元仍未拨付使用。

（七）财政管理与改革不到位。

财政资金转入违规保留的实体资金账户。

君山区财政局、民政局、水利局、十六中4家单位已实行国库集中支付，2020年度区财政将水利项目工程款、临时救助款等资金拨入上述4家单位实体资金账户，分别是区财政局24.97万元、民政局53.59万元、水利局797.24万元、十六中705.13万元。

二、区本级部门预算执行审计情况

审计了区财政局、区民政局、区人社局、区林业局4个部门及其所属单位，并延伸调查了区政务中心、区自然资源局和区自来水有限公司等5家单位。审计发现的主要问题：                                                                                                       

（一）部门预算编制不够科学和完整。

1.预算收支与实际收支相差较大。区人社局、区林业局、区国库集中支付核算中心2020年度实际收到财政拨款收入分别为590.41万元、872万元、473.65万元，比年初预算分别高出24.56%、109.14%、501.08%。

2.区民政局上年结余资金243万元未纳入年初预算。

3.区民政局未经批准调整预算资金。区财政局预算批复7个敬老院工作经费35万元，区民政局未按批复数额下拨，仅君山区层山敬老院一家单位就拨付了33.88万元。

（二）预算执行不严格。  

1.经费支出超范围。区财政局机关拨付文联工作经费1万元；区社会保险服务中心拨付区芦苇总场基金征缴经费2万元；区就业服务中心拨付区钱粮湖镇防汛经费3万元、良心堡中学教师节经费2万元，良心堡福星村扶持经费10万元。

2.区民政局、区林业局混淆基本支出与项目支出边界86.65万元。

3.区人社局超预算支出“事业单位人员招考”经费18.5万元。

4.区民政局工会委员会向签订劳务外包合同的7名社工发放工会福利3.05万元。

5.区林业局违规发放安全生产津贴0.79万元；区民政局工作人员在君山区层山敬老院领取绩效及加班工资0.6万元。

6.区国库集中支付核算中心、区乡镇财政服务中心列支应在财政局机关核算的软件维护费、开发服务费、资料费等开支70.06万元。

7.区财政投资评审中心未办理预算划转手续，将预内工作经费指标20万元拨给区财政局机关；君山区财政事务中心将预内运转经费14万元上解区财政局机关。

8.未按预算安排的支出用途和进度分配使用资金。2020年，区农垦公司滞留“三调”外业取证相关现场处理费34.6万元和农垦土地整治项目协调费35.19万元，未拨付给乡镇；区农村经营服务站滞留国有农用地确权登记发证区级配套资金140.92万元未使用；区农垦公司向不符合土地整治项目协调费使用范围的柳林洲街道拨付6万元。

9.非税收入应收未收。截至2020年末，君山区自来水有限公司有污水处理费22.33万元未收取；君山区人民政府政务中心缓征岳阳合众置业投资有限公司三角坪综合开发二期项目行政许可规费148.14万元；君山区自然资源局未按合同约定及时征收国有土地使用权出让收入2875万元；君山区住房保障中心少收公（廉）租房租金204.68万元。

10.非税收入未按规定缴入财政专户。2018年11月至2021年5月，君山区自来水有限公司收污水处理费1001.24万元，上缴财政专户628.25万元，截至审计日，尚有372.98万元未上缴专户。

（三）财务管理不到位。

1.区林业局工会联合委员会以现金形式发放工会福利2.33万元。

2.区就业服务中心招待费中有37笔未按规定实行公务卡结算，涉及金额2.56万元。

3.区民政局提前全额支付监理费1.5万元，向无相关资质人员支付办公楼维修设计费4.8万元。

4.区民政局与区光荣院往来不相符金额24.75万元；区人社局挂账超过3年的往来款83.97万元未及时清理。

（四）专项资金管理不合规。   

1.区民政局违规向身份信息有误的人员发放惠农补贴0.96万元。

2.区林业局滞留天井山国有林场拆迁补偿资金30.6万元。

3.2020年度全区机关事业单位应交失业保险金87.48万元未征收到位。

4.区就业服务中心违规发放就业补助资金35.65万元。

（五）资金资产管理仍存在薄弱环节。

1.区社会保险服务中心违规开立多个银行账户，其中在岳阳农村商业银行开设了3个收入户、4个支出户。

2.区林业局未经批准保留实体资金账户1个，2020年末余额14.16万元；区民政局临时救助代发账户未按规定撤销，2021年3月末余额2.59万元。

3.区财政局、区民政局、区林业局、区人社局固定资产账实不符59.97万元；区民政局、区就业服务中心部分固定资产卡片登记与实物不一致；区社会保险服务中心固定资产卡片登记信息不全；区财政局机关购置的食堂固定资产3.86万元未纳入机关大账核算管理。

（六）部门决算编制不准确。

区民政局、林业局2020年度部门决算数与会计报表数不一致，收入相差407.68万元，支出相差1811.28万元。

三、审计建议

（一）强化重点领域支出保障，推动积极财政政策落地见效。一是以供给侧结构性改革为主线，做好“六稳”工作，落实“六保”任务，进一步落实落细减税降费政策，持续深化“放管服”改革，大力优化营商环境，完善财政资金直达基层、直达企业的长效机制；二是进一步完善财政支持方式，加强民生资金和项目管理，聚焦就业、住房、医疗、教育和社保等领域工程和资金管理使用情况，搞好预算与规划、项目的对接，用好地方政府专项债券，推动财政资金更有效地投向重点领域和薄弱环节，提高君山区经济社会跨越发展的财政保障水平。

（二）强化预算约束刚性，提升财政管理绩效水平。一是区财政局应根据上年度预算执行、本年度预算收支变化因素等情况精心测算，合理科学编制预算草案，细化预算科目级次，减少预算执行的调整和项目变动；二是严格支出管理，控制追加支出，确保部门预算到位率和总预算执行的准确率；三是全面清理存量财政专户，提高财政专户资金管理绩效，定期清理留存资金，将不需要继续使用的项目资金收回，将留存资金集中统筹安排，最大程度地发挥经济效益。

（三）强化整改责任，着力构建审计整改长效机制。一是按照区人大文件要求，进一步落实审计查出问题整改情况向区人大常委会报告的机制，推动审计查出问题整改工作的制度化、长效化。二是被审计单位主要负责人应切实履行审计整改第一责任人的责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生。三是被审计单位主管部门应切实加强监管，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据；对未按期整改和整改不力的，严格实行追责问责。